Кому и когда нужно подавать декларацию о доходах в Беларуси, рассказали в МНС

Главная / Новости / Новости общества

11.02.2025, 20:48 Обновлено: 17.09.2025, 10:07

Кому и когда нужно подавать декларацию о доходах в Беларуси, рассказали в МНС

С 1 января текущего года в Беларуси проходит кампания по декларированию физлицами доходов за 2024 год. Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский рассказал о правилах уплаты подоходного налога, подачи деклараций, а также нововведениях в области криптовалют и для получателей сверхдоходов. Об этом информирует БЕЛТА.

Декларация за 2024 год предоставляется в срок не позднее 31 марта 2025 года.

Продажа имущества

Если в течение календарного года физическое лицо продало два и более легковых авто, технически допустимая общая масса которых не превышает 3,5 т, а количество сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, необходимо подать декларацию. Либо если гражданин продал один грузовой автомобиль, технически допустимая общая масса которого более 3,5 т. Также это может быть авто, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, более восьми.

Лица, которые в течение пяти последних лет продали более одной квартиры, жилого дома, гаража, машино-места, тоже должны подать декларацию.

Если человек продал другую недвижимость (торговые, офисные и административные помещения), то декларацию нужно представлять даже при первой продаже.

Декларирование сверхдоходов

«В Налоговом кодексе с 1 января 2024 года введены новые нормы налогообложения так называемых сверхдоходов по ставке 25%. Это совокупность доходов, которые получили граждане от источников в Беларуси по трем основаниям: по трудовому договору, в виде дивидендов и по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Словом, анализируются только три вида доходов. Их общая сумма должна за год превысить Br200 тыс. Если эти условия соблюдены, то физическое лицо подает декларацию, а налоговый орган производит расчет налога», – рассказал представитель МНС Андрей Ковалевский.

Специалист пояснил, что налогом по ставке 25% будет облагаться не вся сумма, а лишь превышающая Br200 тыс.

Заграничные доходы

Необходимо декларировать доходы, полученные напрямую от других физлиц либо из-за границы. Самый массовый блок – физлица, признаваемые в 2024 году налоговыми резидентами Беларуси и получившие доходы за границей или из-за границы, пояснил специалист.

«Необходимо понимать, что если физическое лицо находилось на территории нашей страны более чем 183 дня в календарном году, то оно признается налоговым резидентом и отчитывается перед белорусской налоговой службой по своим доходам, полученным в том числе от источников за пределами Беларуси. Если же человек находился за пределами страны более чем 183 дня, например, жил в России целый год, то отчитываться обязанности нет. Еще есть отдельная дополнительная норма: если лицо не находилось ни в одном государстве 183 дня, но имеет белорусское гражданство, то оно признается налоговым резидентом нашей страны. Такая ситуация может возникнуть, если гражданин Беларуси в разных странах мира проживал по несколько месяцев. Ему необходимо задекларировать все полученные доходы», – рассказал Андрей Ковалевский.

Это, по словам представителя ведомства, и выполнение работ у иностранных нанимателей, и зарплата, могут быть денежные переводы от друзей, дивиденды, выигрыши в иностранных онлайн-казино и т.д.

Стоит отметить, что, если перевод получен от близкого родственника либо свойственника, то такие доходы не облагаются налогам и декларированию не подлежат. В противном случае доходы за 2024 год на сумму до Br10 431 налогом не облагаются, а сумма, которая является больше указанной, облагается подоходным налогом и подлежит декларированию.

По словам Андрея Ковалевского, если человек работал за границей и признан налоговым резидентом Беларуси, он имеет право на зачет налога, уплаченного в иностранном государстве. При подаче декларации он должен представить соответствующий документ из налоговой службы иностранного государства либо документ от нанимателя, но в течение года при этом надо дополнительно представить документы из налоговой службы.

Доходы от операций с токенами

По словам представителя налогового ведомства, льгота в отношении любых операций с криптовалютами – цифровыми знаками (токенами) – действовала до 1 января 2025 года.

«Льгота не касалась определенных случаев, когда физические лица вели предпринимательскую деятельность по оказанию содействия иным лицам в совершении операций с токенами. Это было прямое исключение в декрете №8. Соответственно эти доходы и раньше облагались налогом, причем по повышенной ставке 26%. А если физлица совершали разрешенные им операции, то действовала льгота. Поскольку срок действия данных льгот истек, то Налоговым кодексом дополнительно предусмотрена новая статья 202.1, которая определяет особенности и порядок налогообложения доходов от операций с токенами», – пояснил представитель Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Андрей Ковалевский.

Совершение операций по приобретению токенов за безналичные и наличные деньги осуществляется лишь через операторов криптоплатформ. Отчуждение токенов за деньги, как рассказал специалист, – тоже лишь через белорусских операторов криптобирж, резидентов ПВТ. Иные операции запрещены.

«Сделки гражданина с гражданином на иностранных площадках у нас запрещены. Могут быть исключения из этого случая, когда физическое лицо – налоговый резидент, но несколько месяцев проживало за границей и в данном случае совершало операции на иностранных криптоплатформах с использованием карт иностранных банков. В данном случае указ это не запрещает. Но в любом случае по завершении года ему необходимо будет представить налоговую декларацию и задекларировать данные доходы», – поделился нюансами представитель налогового ведомства Беларуси.

Стоит отметить, что не облагаются подоходным налогом (не нужно представлять декларацию) доходы, полученные в 2025 году от резидентов ПВТ по сделкам, совершенным с ними по операциям с токенами, либо от отчуждения токенов, созданных через резидентов ПВТ.

Подарки в виде токенов от близких родственников не облагаются налогом. Подарки от друзей, если в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами они не превышают предел Br11 516, тоже не облагаются налогом.

Фото: из архива БЕЛТА